أهمية ضريبة القيمة المضافة وطريقة حسابها

المستهلك عند شرائه للسلع والبضائع أو عند حصوله على خدمة معينة، فهذا مبلغ معين يقوم بدفعه مقابلها، وهذا المبلغ يطلق عليه ضريبة القيمة المضافة، وهي تفرضها أغلب الدول في الوقت الحالي، وأهمية ضريبة القيمة المضافة تكمن في أنها تساعد على استقرار الاقتصاد، ومن خلال موقعنا سوف نتعرف على طريقة حساب الضريبة المضافة.

أهمية ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة تعتبر مصدر دخل أساسي له دور في مساعدة ميزانيات الدولة، وفيما يلي نوضح لكم أهمية ضريبة القيمة المضافة

• ضريبة القيمة المضافة لها دور في تعزيز العدالة في النظام الضريبي الخاص بالدولة، وذلك كافة المستهلكين يدفعون هذه الضريبة وليس فئة معينة فقط.
• تعمل الضريبة على تعزيز مبدأ الشفافية في مجال التوريد، وذلك لأنه يتم تسجيل كافة المعاملات والإبلاغ عنها مما يعمل على تسهيل متابعتها ومراقبتها.
• ضريبة القيمة المضافة تحقق الاستقرار الاقتصادي للدول والحكومات، وذلك لأن ما يتم الحصول عليه من خلالها يمكن تحديده بسهولة.
• هذه الضريبة تساهم في تحفيز الشركات والمؤسسات لتكون ذات كفاءة أعلى وأكثر ابتكارًا حيث تتاح إمكانية استرداد الشركات للضريبة المضافة التي دفعتها على مدخلاتها، وهذا يؤدي إلى تقليل التكاليف وتحسين العمليات التشغيلية، وهذا يكون له نفع في نهاية المطاف للشركات والمستهلكين.
• الضريبة يمكن استخدامها للتأثير على سلوك المستهلكين إيجابيًا عن طريق تحديد مختلف السلع والخدمات كما في قطاع الأغذية والتأمين الصحي لتكون متوفرة للمستهلكين.

مميزات وعيوب ضريبة القيمة المضافة

بعد أن تعرفنا على أهمية ضريبة القيمة المضافة، نوضح أنه يوجد مميزات وعيوب لها نوضحها لكم فيما يلي:

1- عيوب ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي نسبة ثابتة لكل فرد لا تعتمد على الدخل أو الرتب الخاصة به، وهذا يسبب جعل الفقراء أو الأشخاص أصحاب الدخل المحدود يقومون بدفع ضريبة أكبر من أصحاب الدخل المرتفع بالإضافة إلى أن فرض ضريبة على كافة مراحل التصنيع والإنتاج تسبب زيادة التكاليف الخاصة بالإنتاج مما ينتج عنه ارتفاع أسعار المنتجات.

2- مميزات ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عينية لا تعتمد على دخل الشخص الواجب عليه دفعها، فهي تعمل على زيادة تحفيزهم على رفع دخلهم كما أن مقدار الضريبة لا يزيد أو ينقص حسب راتب الشخص المكلف بدفعها بل هو يدفعها عند قيامه بعملية الشراء للسلع التي تخضع للضريبة

ما هي ضريبة القيمة المضافة

التاجر أو البائع يقوم بتقديم البضائع للمستهلك من خلال إضافة ضريبة إلى تكلفة بضاعته، وذلك قبل أن يقوم بتسديدها للحكومة وتزداد قيمة الضريبة المضافة كلما زادت مراحل التوريد وعمليات البيع والشراء، وأول دولة فرضت تلك الضريبة كانت دولة فرنسا في عام 1917 م، ومنذ هذا الحين أصبحت الضريبة مفهوم اقتصادي منتشر، وتم خضوع أكثر من 160 دولة حول العالم لها.

كيفية حساب الضريبة المضافة 

الكثير من الناس يخلطون بين قانوني ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، بالرغم من أنهما مختلفان، فضريبة المبيعات يتم فرضها على البيع النهائي المنتج ما أو مقابل خدمة معينة يتم تقديمها للمستهلك

وهذه الضريبة يتم حسابها بطريقة بسيطة فالشركات عليها أولًا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للسلطات الضريبية المعنية، وبعد أن يقوموا بذلك يجب عليهم فرض الضريبة على كافة السلع والخدمات التي يقومون ببيعها، وتجميع الضريبة من العملاء ومن بعدها يتم دفع الضريبة المحصلة للحكومة

والأحكام واللوائح المحددة لضريبة القيمة المضافة تختلف تبعًا للبلد أو المنطقة التي يتم تنفيذها فيها، وهي تغطي العديد من الموضوعات هامة مثل التسجيل والامتثال ومتطلبات إعداد التقارير للشركات.

الصيغة الحسابية لضريبة القيمة المضافة

قيمة ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على الأفراد من قبل الدول تختلف من دولة إلى أخرى فمثلًا المملكة العربية السعودية تفرض ضريبة مقدارها 15% ويتم حساب قيمتها من خلال القانون الآتي:

ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات

وضريبة المخرجات هي عبارة عن القيمة التي يقوم البائع بخصمها من المشتري عند تقديمه سلعة أو خدمة معينة تخضع للضريبة مثل فواتير البيع وأجور النقل وغيرها، وضريبة المدخلات هي الضريبة التي تقوم الشركات بدفعها مقابل مشترياتها أو المدخلات التي يتم استخدامها في إنتاج أو توزيع السلع والخدمات التي تبيعها الشركة

فمثلًا في حالة شراء شركة ما المواد الخام من أحد الموردين، وقام بدفع ضريبة قيمة مضافة على عملية الشراء تكون الضريبة عبارة عن ضريبة مدخلات

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة

نوضح لكم فيما يلي مثال على كيفية تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة وهو خاص متجر بيع بالتجزئة، مع العلم أن معدل ضريبة القيمة المضافة هو 15%:

متجر لبيع الأجهزة الإلكترونية يخضع لقانون ضريبة القيمة المضافة حسب ما قررته السلطات المختصة، وهو يقوم بشراء البضاعة من أحد الموردين بمبلغ 5000 ريال ويتقاضى المورد ضريبة القيمة المضافة بقيمة 750 ريال (15% من سعر الشراء)، ويقوم ببيع الأجهزة الإلكترونية مقابل 7000 ريال سعودي للعملاء ويتقاضى عليها ضريبة القيمة المضافة والتي تقدر بمبلغ 1050 ريال (15% من سعر البيع).

ضريبة المدخلات هي 750 ريال سعودي، وهي الضريبة التي يدفعها المتجر عند إتمام الشراء للأجهزة الإلكترونية من المورد، وضريبة المخرجات تبلغ 1050 ريال، وهي ضريبة القيمة المضافة التي يجنيها المتجر من بيع الأجهزة الإلكترونية

وباستخدام القانون:

ضريبة القيمة المضافة =ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات

ومن خلال القانون يكون على صاحب المتجر دفع مبلغ يقدر بحوالي 300 ريال للحكومة، وهو صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

وإلى هنا نصل إلى نهاية مقالنا الذي أوضحنا فيه أهمية ضريبة القيمة المضافة وطريقة حسابها، وهي تعتبر مصدر مهم للدخل في الدولة، وهي من الأمور المهمة، والتي تساعد على إبقاء الوضع القانوني للشركة مع السلطات الضريبة.